2024, 2025 ve 2026 yılları Türk Vergi Mevzuatı, 7524 ve 7440 Sayılı Kanunlar, Resmî Gazete tebliğleri ve GİB sirkülerlerinin kıdemli denetçi değerlendirmeleriyle hazırlanmış kapsamlı kurumsal arşiv.
Resmî Gazete ve Gelir İdaresi Başkanlığı tebliğleri yayımlandığında, uzman denetçi analizi ve şirketlere yönelik mali risk değerlendirmeleriyle anında haberdar olun.
2024 yılı kazançları için 2025 yılında beyan edilen mesken kira gelirlerinde yıllık istisna tutarı 33.000 TL olarak uygulanmıştır. Tevkifata tabi işyeri kira gelirlerinde beyan sınırı ise 230.000 TL'dir.
TCMB talimatıyla İBKB'ye bağlanan ihracat bedellerinin Merkez Bankası'na zorunlu satış oranı %40'tan %30'a indirilmiş; ihracatçı şirketlerin bünyesinde daha fazla döviz likiditesi tutabilmelerine olanak sağlanmıştır.
7518 sayılı Kanun ile kripto varlık hizmet sağlayıcıları SPK denetimine tabi kılınmış; şirketlerin aktiflerinde bulundurdukları kripto varlıkların değerlemesi, alım-satım kazançlarının kurumlar vergisi matrahına dahil edilmesi kuralları netleştirilmiştir.
İnternet ortamında metin, görüntü, ses, video gibi içerikler üretenler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiren gerçek kişilerin elde ettiği hasılatlar için bankalarda özel hesap açtırmaları ve bankanın %15 stopaj kesmesi kaydıyla KDV'den ve defter tutma zorunluluğundan muaf tutulmuştur.
Kamu borçlarına uygulanan gecikme zammı aylık %4,50'ye, yıllık tecil faizi oranı ise %48'e yükseltilmiştir.
2025 yılında her bir kağıttan alınabilecek azami Damga Vergisi tavanı 17.006.516,30 TL olarak uygulanmıştır. Ticari sözleşmelerde binde 9,48, kira mukavelenamelerinde binde 1,89 oranları geçerlidir.
2025 takvim yılının ilk yarısında uygulanan kıdem tazminatı tavanı memur maaş katsayısına göre güncellenmiş; kıdem tazminatından yalnızca binde 7,59 damga vergisi kesintisi yapılmıştır.
2025 takvim yılında iktisap edilen ve bedeli KDV hariç 6.900 TL'yi aşmayan demirbaş ve büro malzemeleri doğrudan gider yazılabilmektedir.
2025 yılında kiralanan binek otomobillerin aylık kira bedelinin 26.000 TL'ye kadarlık kısmı gider yazılabilmektedir. Akaryakıt, bakım ve otoyol giderlerinin en fazla %70'i gider yazılabilir, %30'u KKEG kaydedilir.
2024 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflerin 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura ve e-Arşiv Fatura sistemine, 1 Ocak 2026'ya kadar ise e-Defter sistemine geçişi zorunlu kılınmıştır.
Kısmi tevkifata tabi işlemlerde alıcı tarafından tevkif edilen KDV'nin 1 No'lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilmesi için, 2 No'lu KDV beyannamesi ile beyan edilip 'vergi dairesine fiilen ödenmiş olması' yasal şart haline getirilmiştir. Ödenmeyen 2 No'lu KDV indirilemez.
Kanuni ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayan anonim ve limited şirket niteliğindeki kurumlardan elde edilen iştirak kazançlarının, elde edildiği takvim yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye'ye transfer edilmesi şartıyla %50'si kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. İhracatçı kurumlara tanınan kurumlar vergisi indirimi ise 5 puana çıkarılarak oran %20'ye indirilmiştir.
560 Sıra No'lu Tebliğ ile 2024 yılı 2. ve 3. geçici vergi dönemlerinde 50 Milyon TL'nin altında brüt satış hasılatı olan mükellefler enflasyon düzeltmesi yapma zorunluluğundan muaf tutulmuş; 50 Milyon TL üstü mükellefler için ise düzeltme zorunlu kılınmıştır.
7524 sayılı Kanun ile yurt içi asgari kurumlar vergisi (%10), küresel asgari vergi (%15), başkasına ait POS ve IBAN kullanımına ağır cezalar, tevsik zorunluluğunda nihai tüketiciye ceza ve devreden KDV'nin zamanaşımı denetimi gibi tarihi düzenlemeler yasalaşmıştır.
2025 yılı gelir vergisi tarifesinde ilk dilim 110.000 TL olarak belirlenmiş; asgari ücrete kadar olan ücret gelirlerine gelir ve damga vergisi istisnası uygulanmıştır. Günlük yemek istisnası 170 TL, yol istisnası 88 TL olmuştur.
2026 Asgari Kurumlar Vergisi, KDV Tevkifatı ve E-Fatura hadlerini Genel Matris Finans ve Denetim Kokpiti ile tek tıkla simüle edin.
