GENEL MATRİS BİLİŞİM & FİNANSAL DANIŞMANLIK A.Ş.
Mali İşler, Vergi ve Bağımsız Denetim Masası | www.genelmatris.com.tr
KDV Tevkifatında 2 No'lu KDV'nin Fiilen Ödenmesi Şartı ve 1 No'lu KDV'de İndirim Esasları
7440 Sayılı Kanun & Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği Değişikliği
Resmî Gazete Sayı: 32433 • Resmî Gazete • T.C. Resmî Mevzuat Sistemi
📌 Genel Matris Denetim & Vergi Özeti
Kısmi tevkifata tabi işlemlerde alıcı tarafından tevkif edilen KDV'nin 1 No'lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilmesi için, 2 No'lu KDV beyannamesi ile beyan edilip 'vergi dairesine fiilen ödenmiş olması' yasal şart haline getirilmiştir. Ödenmeyen 2 No'lu KDV indirilemez.
🏢 Kapsam ve İlgili Mükellefler
Tevkifatlı fatura alan tüm mükellefler.
🛡️ İstisnalar ve Muafiyetler
Tam tevkifat kapsamındaki işlemler de ödeme şartına tabidir.
⚖️ Kıdemli Denetçi Yorumu & Vergi Planlaması Notu
Kıdemli Denetçi Değerlendirmesi: Ay sonunda 2 No'lu KDV tahakkuk fişinin ödenip ödenmediği kontrol edilmeden 1 No'lu KDV'de indirim yazılması, otomatik sistem taramalarında doğrudan izaha davet ve ceza yazısı doğurmaktadır.
📜 Mevzuat Maddeleri & Uygulama Esasları
1. Ödenme Şartı Kuralı
Tevkif edilen KDV fiilen ödenmeden 1 No'lu KDV'de indirilemez.
✅ Şirket Yönetimleri ve Mali İşler İçin Eylem Planı
- ✓ Her ay 2 No'lu KDV ödeme makbuzu alınmadan 1 No'lu KDV onaylanmamalıdır.
GENEL MATRİS RESMİ SİRKÜLER BİLGİ BANKASI
Bu sirküler Genel Matris Denetim ve Mevzuat Masası tarafından bilgilendirme amacıyla tanzim edilmiştir.
Orijinal Belge Doğrulama Kodu: GM-SRK-2025/05-2025-01-28
Kaynak gösterilmeden kısmen dahi olsa alıntı yapılamaz. © 2026 Genel Matris Bilişim & Finansal Danışmanlık A.Ş.
Bu sirküler Genel Matris Denetim ve Mevzuat Masası tarafından bilgilendirme amacıyla tanzim edilmiştir.
Orijinal Belge Doğrulama Kodu: GM-SRK-2025/05-2025-01-28
Kaynak gösterilmeden kısmen dahi olsa alıntı yapılamaz. © 2026 Genel Matris Bilişim & Finansal Danışmanlık A.Ş.